Het BBV schrijft voor dat er inzicht gegeven dient te worden in de incidentele baten en lasten per programma. In dit hoofdstuk maken we dit zichtbaar.
Kaders voor incidentele baten en lasten
Wij hebben in lijn met de regels uit het BBV de volgende kaders om te bepalen of een begrotingsactiviteit incidenteel is:
- We kijken naar de aard van de begrotingspost. Als de activiteit die vanuit de begrotingspost wordt betaald tijdelijk is, dan zijn de lasten en baten als incidenteel opgenomen. Dit kan ook gaan om activiteiten die we voor lange periode uitvoeren. Te denken valt aan de grondexploitatie, het Fonds Verstedelijking Almere en de ontwikkeling van Oosterwold
- We stellen per kostenplaats vast of de activiteit incidenteel of structureel is. Als er op een kostenplaats zowel incidentele als structurele baten en lasten zijn dan worden deze in principe als structureel meegenomen. Alleen als het structurele aandeel beperkt is ten opzichte van de incidentele aandeel dan zullen we de kostenplaats als incidenteel meenemen.
- Uitzondering hierop zijn onttrekkingen (vrijval) aan voorzieningen. Deze oormerken wij altijd als incidenteel
- Stortingen in en onttrekkingen aan reserves zijn conform het BBV in principe incidenteel. Hierop zijn een aantal uitzonderingen, deze staan hieronder apart beschreven.
- We hanteren een ondergrens van € 0,5 miljoen aan incidentele baten of lasten per begrotingsactiviteit. Als de incidentele lasten of baten kleiner zijn nemen we deze niet (apart) op in het overzicht.
Kaders voor structurele stortingen in en onttrekkingen aan reserves
In het BBV is bepaald dat alleen stortingen in en onttrekkingen aan reserves voor kapitaallasten als structureel gekenmerkt mogen worden. Alle andere stortingen en onttrekkingen zijn incidenteel. Wij hebben dit vertaald in de volgende kaders
- Onttrekkingen aan de kapitaallastenreserves ten behoeve van de dekking van kapitaallasten zijn structureel .
- De rentetoevoeging (storting) aan de kapitaallastenreserves zijn structureel .
- De storting in de reserve om de kapitaallasten van investeringen in latere jaren te kunnen dekken is structureel als het een structurele begrotingsactiviteit is. Vanaf 2024 zal dit minimaal zijn omdat de kosten van vervangingsinvesteringen openbare ruimte niet meer via de kapitaallastenreserve loopt.
- De storting in de reserve om de kapitaallasten van investeringen in latere jaren te kunnen dekken is incidenteel als het een incidentele begrotingsactiviteit is (zoals het Fonds Verstedelijking Almere).
- De vrijval (onttrekking) van kapitaallastenreserves is incidenteel .
- Alle stortingen en onttrekkingen aan andere reserves zijn incidenteel .
Incidentele baten en lasten per programma
In de tabel hieronder zijn de incidentele baten en lasten per programma opgenomen. Lasten zijn met een – weergegeven, baten zijn met een + weergegeven:
bedragen x € 1 miljoen
omschrijving | lasten | baten | saldo | |
|---|---|---|---|---|
RP01 Wonen | ||||
exploitatie | ||||
RP01A01 Wonen | -2,2 | 6,8 | 4,5 | Dit zijn kosten van een taskforce en maatregelen om vergunninghouders te huisvesten om aan de taakstelling te kunnen voldoen. Ook krijgen we € 1,9 miljoen van het Rijk als realisatiestimulans voor woningbouw . |
RP01B05 Anterieure overeenkomsten en Strategische aankopen | -3,5 | 3,2 | -0,3 | Dit gaat om het verwerven van gebouwen, gronden en aanpassingen hiervan. En eveneens het kostenverhaal van passief grondbeleid richting partners in de stad |
RP01C01 Grondexploitaties | -80,1 | 110,9 | 30,8 | Dit gaat om het bouwen van woningen, bedrijventerreinen, kantoren en voorzieningen. Dit is een tijdelijke activiteit die zich over tientallen jaren uitstrekt. De lasten en baten en winsten en verliezen zijn daarom ook incidenteel. We houden geen rekening in de begroting met structurele winst uit het grondbedrijf. Een uitgebreide toelichting is te vinden in de paragraaf grondbeleid en het MPGA. |
RP01C02 Mutatie boekwaarde grondexploitaties | 0,0 | -6,0 | -6,0 | Na gerealiseerde baten en lasten en € 25,5 miljoen winstneming daalt de boekwaarde met € 5,4 miljoen |
RP01E03 Oosterwold: kostenverhaal | -6,2 | 6,2 | 0,0 | Dit zijn de inkomsten uit grondverkoop in Oosterwold, de exploitatiebijdrage voor het kostenverhaal en de ambtelijke inzet hiervoor. Net zoals de 'reguliere' gebiedsontwikkeling is de ontwikkeling van Oosterwold een incidentele activiteit. De inkomsten uit grondverkoop worden gestort in de reserve Fonds Verstedelijking Almere. |
overige | -0,7 | 0,9 | 0,1 | |
reserve | -40,2 | 18,2 | -22,0 | Voor € 20,8 miljoen betreft dit mutaties in de reserves van de grondexploitatie. Deze staan tegenover het voordeel op deze activiteit. € 1,9 miljoen betreft de storting van de realisatiestimulans woningbouw van het Rijk. |
Totaal RP01 Wonen | -132,9 | 140,1 | 7,2 | |
RP02 Openbare ruimte | ||||
exploitatie | ||||
RP02C02 Dagelijks beheer | -2,5 | 0,0 | -2,5 | Kosten van tijdelijke maatregelen riolering in Oosterwold. |
RP02C03 Onderhoud en vervanging | -0,5 | 0,0 | -0,5 | Dit zijn kosten voor het extra vegen van straten en pleinen. |
RP02C04 Apparaatskosten riolering | -0,9 | 0,0 | -0,9 | Kosten van tijdelijke maatregelen riolering in Oosterwold. |
overige | -0,6 | 0,5 | -0,2 | |
reserve | -0,2 | 0,2 | 0,0 | |
Totaal RP02 Openbare ruimte | -4,7 | 0,7 | -4,0 | |
RP03 Veiligheid en handhaving | ||||
exploitatie | ||||
overige | -1,2 | 1,1 | -0,1 | Diverse lasten en baten: WABO transitie, Veiligheidshuis, en incidentele activiteiten & projecten. |
reserve | 0,0 | 2,5 | 2,5 | Dit is een onttrekking uit de risicoreserve voor de dekking van achterblijvende leges omgevingsvergunningen |
Totaal RP03 Veiligheid en handhaving | -1,2 | 3,6 | 2,4 | |
RP04 Dienstverlening en samenwerking met de stad | ||||
exploitatie | ||||
RP04B04 Wijkbudgetten | -0,5 | 0,0 | -0,5 | Dit gaat om activiteiten voor Almere 50 jaar en wijkgericht werken |
RP04C01 Apparaatskosten college B & W | -1,1 | 0,0 | -1,1 | Dit betreft de aanzuivering van de voorziening pensioenen in verband met overgang naar ABP |
overige | -0,2 | 0,2 | 0,0 | |
reserve | -0,1 | 0,1 | 0,0 | |
Totaal RP04 Dienstverlening en samenwerking met de stad | -2,0 | 0,4 | -1,6 | |
RP05 Diversiteit en inclusie | ||||
exploitatie | ||||
overige | ||||
reserve | 0,0 | 0,1 | 0,1 | |
Totaal RP05 Diversiteit en inclusie | 0,0 | 0,1 | 0,1 | |
RP06 Economie | ||||
exploitatie | ||||
RP06A01 Economische ontwikkeling | -0,7 | 0,0 | -0,7 | Dit zijn activiteiten voor de Green innovation hub. |
RP06D08 Circulaire economie - Price | -1,2 | 0,0 | -1,2 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP06E01 Regio Deal Nieuw Land | -0,6 | 0,0 | -0,6 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
overige | -0,9 | 0,6 | -0,3 | |
reserve | -0,6 | 3,0 | 2,4 | |
Totaal RP06 Economie | -4,1 | 3,6 | -0,5 | |
RP07 Onderwijs | ||||
exploitatie | ||||
RP07A09 Onderwijsachterstand | -0,7 | 0,7 | 0,0 | Dit gaat om de activiteiten voor het Nationaal Programma Onderwijs. |
RP07C02 Flevo Campus | -2,0 | 0,0 | -2,0 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP07C05 Kenniscampus Stadshart | -0,7 | 0,0 | -0,7 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
overige | -0,8 | 0,1 | -0,8 | |
reserve | 0,0 | 2,9 | 2,9 | |
Totaal RP07 Onderwijs | -4,3 | 3,8 | -0,5 | |
RP08 Gezondheid | ||||
exploitatie | ||||
RP08A06 Preventieve volksgezondheid | -2,2 | 1,8 | -0,4 | Dit zijn eenmalige activiteiten met name voor het programma Positief Gezond Almere (bekostiging via IZA). Verder zijn dit activiteiten zoals gezond in de stad, mentale gezondheid en aanpak obesitas/gezondheidsachterstanden. |
overige | ||||
Totaal RP08 Gezondheid | -2,2 | 1,8 | -0,4 | |
RP09 Sociale voorzieningen en zorg | ||||
exploitatie | ||||
RP09A07 Hulp aan Oekraïners | -37,4 | 37,9 | 0,6 | We vangen Oekraïense vluchtelingen op. Voor de opvang en begeleiding hiervan krijgen we geld van het Rijk. |
RP09B03 Vrouwenopvang | -1,3 | 0,6 | -0,7 | Dit zijn pilots zoals de proeftuin regionaal veiligheidsteam. |
RP09C01 Schuldhulpverlening | -23,1 | 19,8 | -3,3 | We hebben geld gekregen van het Rijk voor het helpen en ondersteunen van gedupeerden van de KOT affaire. Ook is er een POK bestedingsplan waarmee we onze eigen dienstverlening verbeteren. |
RP09E06 Re-integratie regionaal | -0,7 | 0,8 | 0,1 | We hebben van het Rijk geld gekregen voor crisisdienstverlening en dichterbij dan je denkt. Het geld is voor de regio Flevoland. Dit geld is nog maar beperkt uitgegeven. Vanaf 2024 is er een nieuw bestedingsplan. |
RP09G02 Trajecten inburgering | 0,0 | 0,9 | 0,9 | Dit zijn de lasten en baten van de Hotel- en accommodatieregeling voor statushouders (HAR). |
overige | -0,9 | 0,4 | -0,5 | |
reserve | -6,3 | 13,3 | 7,0 | |
Totaal RP09 Sociale voorzieningen en zorg | -69,6 | 73,6 | 4,0 | |
RP10 Jeugdhulp | ||||
exploitatie | ||||
RP10A07 Onderzoek en innovatie | -1,1 | 0,0 | -1,1 | We geven geld uit aan onderzoek en innovatie, zoals de teams gezinsbegeleiding. Verder zijn we bezig met de hervorming van de jeugdbeschermingsketen. |
overige | -0,1 | 0,1 | 0,0 | |
reserve | -8,7 | 0,4 | -8,3 | |
Totaal RP10 Jeugdhulp | -9,8 | 0,5 | -9,4 | |
RP11 Dierenwelzijn | ||||
exploitatie | ||||
overige | -0,1 | 0,0 | -0,1 | |
Totaal RP11 Dierenwelzijn | -0,1 | 0,0 | -0,1 | |
RP12 Ontwikkeling van de stad | ||||
exploitatie | ||||
RP12A01 Uitgaven Opgave Almere Centrum | -0,5 | 0,0 | -0,5 | Dit zijn kosten voor de ontwikkeling van Almere centrum. |
RP12B03 Bedrijventerreinen | -0,5 | 0,0 | -0,5 | Dit zijn investeringen in het kader van het Fonds stedelijke vernieuwing. Dit is incidenteel. |
RP12B04 Binnenring Almere Haven | -1,4 | 0,0 | -1,4 | Dit zijn investeringen in het kader van het Fonds stedelijke vernieuwing. Dit is incidenteel. |
RP12D02 Handelingsperspectief | -1,7 | 0,0 | -1,7 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP12E01 Almere Centrum | -1,1 | 0,0 | -1,1 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP12F01 Proceskosten Almere 2.0 | -0,8 | 0,0 | -0,8 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
overige | -1,2 | 0,3 | -0,9 | |
reserve | -7,1 | 11,4 | 4,3 | |
Totaal RP12 Ontwikkeling van de stad | -14,3 | 11,6 | -2,6 | |
RP13 Klimaat en milieu | ||||
exploitatie | ||||
RP13A02 Energietransitie | -2,1 | 1,8 | -0,3 | We voeren projecten uit om het energieverbruik van woningen te verminderen en energie-armoede tegen te gaan. Het gaat hierbij onder andere om het beschikbaar stellen van vouchers voor isolatiematerialen en klusteams voor inwoners met een kleine beurs. De kosten worden betaald door het Rijk |
RP13A03 Duurzaamheid | -3,0 | 3,0 | 0,0 | Dit gaat om activiteiten in het kader van de CDOKE regeling om te voldoen aan de duurzaamheidsdoelstellingen. |
RP13A04 Leefkwaliteit | -1,7 | 0,0 | -1,7 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
overige | -0,6 | 0,2 | -0,4 | |
reserve | -4,4 | 2,7 | -1,7 | |
Totaal RP13 Klimaat en milieu | -11,8 | 7,7 | -4,1 | |
RP14 Sport | ||||
exploitatie | ||||
RP14B02 Binnensport | -1,3 | 1,2 | -0,1 | Jaarlijks rekenen we met de belastingdienst af over de btw die betaald moet worden op de exploitatie van sportgebouwen. Soms is dit een nadeel en soms een voordeel. |
overige | -0,4 | 0,0 | -0,4 | |
reserve | 0,0 | 0,4 | 0,4 | |
Totaal RP14 Sport | -1,7 | 1,7 | 0,0 | |
RP15 Kunst en cultuur | ||||
exploitatie | ||||
vrijval voorziening | 0,0 | 0,6 | 0,6 | Dit is de vrijval van de voorziening onderhoud vastgoed. Dit wordt ingezet voor de klimaatinstallatie van de Kunstlinie. |
RP15A08 Bibliotheekwerken | -0,9 | 0,9 | 0,0 | |
RP15B01 Nationaal Park Nieuw Land - Almeerse Poort | -1,4 | 0,0 | -1,4 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP15B02 Procesk Cultuur, toerisme en sport | -1,0 | 0,0 | -1,0 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP15B03 Kustzone Almere Poort/Duin | -0,6 | 0,0 | -0,6 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
RP15B04 Museale voorziening | -1,2 | 0,0 | -1,2 | FVA is volledig incidenteel. Zie voor een nadere toelichting de paragraaf FVA. |
overige | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
reserve | -2,2 | 6,5 | 4,3 | |
Totaal RP15 Kunst en cultuur | -7,4 | 8,0 | 0,6 | |
RP17 Overhead en bedrijfsvoering | ||||
exploitatie | ||||
RP17A01 Financiën en Control | -1,5 | 0,0 | -1,5 | Dit zijn kosten voor de ontwikkeling en implementatie van het nieuwe financieel systeem. |
RP17C03 Projecten | -7,1 | 0,0 | -7,1 | Dit zijn met name de kosten voor ict projecten. De kosten van deze projecten zijn incidenteel. |
overige | -0,3 | 0,2 | -0,1 | |
reserve | 0,0 | 0,6 | 0,6 | |
Totaal RP17 Overhead en bedrijfsvoering | -9,0 | 0,8 | -8,2 | |
RP18 Financiën | ||||
exploitatie | ||||
RP18A01 Algemene uitkering gemeentefonds | 0,0 | 0,5 | 0,5 | Dit betreft € 8,7 miljoen aan gemeentefonds jeugdhulp en € 8,2 miljoen incidentele korting gemeentefonds. |
RP18B02 Bijdrage overheden FVA | 0,0 | 16,8 | 16,8 | We krijgen van het Rijk en de Provincie geld voor de uitvoering van het Fonds verstedelijking Almere. De afspraken hierover en het programma dat we uitvoeren zijn tijdelijk van aard. |
RP18B03 Vennootschapsbelasting | -6,7 | 0,0 | -6,7 | Over onze ondernemersactiviteiten moeten we vennootschapsbelasting (VPB) betalen. De meeste VPB moeten we betalen over de fiscale winst van het grondbedrijf. Een deel van onze bedrijfseconomische winst reserveren we hiervoor. Omdat de grondexploitatie een incidentele activiteit is, is de vennootschapsbelasting die we betalen ook incidenteel. |
overige | 0,0 | 0,1 | 0,1 | |
reserve | -67,6 | 3,4 | -64,1 | Er wordt € 15 miljoen meer gestort in de saldireserve door projectvertraging. De andere stortingen en onttrekkingen zijn conform de begroting. |
Totaal RP18 Financiën | -74,2 | 20,9 | -53,4 | |
begrotingssaldo na bestemming | -349,4 | 278,7 | -70,6 |
Structurele stortingen in en onttrekkingen aan reserves
De stortingen en onttrekkingen aan de volgende reserves hebben we als structureel aangemerkt:
bedragen x € 1 miljoen
reserve | stortingen | onttrekkingen |
|---|---|---|
8 Afschrijvingen Investeringen | -1,3 | 1,3 |
84 Afschrijving investeringen openbare ruimte | -2,3 | 6,3 |
totaal | -3,5 | 7,5 |
- € 1 miljoen van de storting in de reserve 8 afschrijvingen investeringen is een storting voor gedane investeringen in activa met economisch nut. Het gaat om de Kunstlinie, bibliotheken en het stadhuis.
- € 0,2 miljoen van de storting in de reserve 84 afschrijvingen investeringen openbare ruimte is een storting voor gedane investeringen in de openbare ruimte om toekomstige kapitaallasten te kunnen betalen.
- De overige storting van € 2,2 miljoen in de reserves: 8 afschrijving investeringen, 83 Investeringen openbare ruimte en de reserve 84 afschrijving investeringen openbare ruimte is rentetoevoeging.
- de onttrekking van € 7,5 miljoen aan de reserve 8 afschrijving investeringen en de reserve 84 afschrijving investeringen openbare ruimte is voor de dekking van afschrijving- en rentelasten van investeringen.
Reëel resultaat
We tonen in de tabel hieronder het structureel reëel evenwicht 2025 (SRE). Dit is het jaarrekeningresultaat 2025 gecorrigeerd met de incidentele baten en lasten. Dit maakt zichtbaar wat het resultaat is op de structurele activiteiten en het geld dat we hiervoor ontvangen.
bedragen x € 1 miljoen
| begroot | realisatie | saldo |
|---|---|---|---|
exploitatie | -24,9 | 22,3 | 47,1 |
reserve | -35,4 | -67,6 | -32,2 |
resultaat na bestemming | -60,2 | -45,3 | 14,9 |
waarvan incidentele baten en lasten | -71,0 | -70,6 | 0,4 |
structureel reëel resultaat (SRE) | 10,7* | 25,3 | 14,5 |
*In de Programmabegroting 2025 stond een begroot SRE voor 2025 van € 10,6 miljoen positief. Na de Programmabegroting 2026 zijn er nog neutrale begrotingswijzigingen doorgevoerd waardoor budgetten zijn verdeeld naar de juiste kostenplaatsen. Hierdoor zijn de structurele lasten in de begroting € 0,1 miljoen lager.
Het SRE 2025 is € 25,3 miljoen positief. Dit is € 14,5 miljoen hoger dan begroot. Dit zegt niet per se iets of de oorzaak van de afwijking structureel is. Maar het geeft inzicht op het gerealiseerde resultaat op onze structurele activiteiten. Oorzaken van de afwijking kunnen ook incidenteel van aard zijn. Zoals bijvoorbeeld vertraging van activiteiten, terugvordering van subsidies of nabetalingen over voorgaande jaren. De grootste afwijkingen op de structurele activiteiten ten opzichte van de begroting zijn:
bedragen x € 1 miljoen
onderdeel | bedrag |
|---|---|
Stimuleren woningbouw | 1,1 |
Beheer, afval, riolering en parkeren | 2,6 |
omgevingsvergunningen | -0,7 |
WSW en sociale infrastructuur | 0,7 |
diversiteit en inclusie | 0,5 |
onderwijshuisvesting inclusief apparaat | 1,3 |
regionale Wmo | -2,6 |
lokaal maatschappelijke opvang | -0,9 |
Bijstand | 2,0 |
re-integratie | 1,1 |
Jeugdhulp | 5,2 |
energie(transitie) | 0,9 |
Binnensport | 0,6 |
Bedrijfsvoering(buffer) | 0,9 |
rentresultaat | 1,4 |
overige | 0,4 |
totaal | 14,5 |