In dit hoofdstuk geven wij inzicht in:

de werkelijke overhead- en bedrijfsvoeringskosten en het verschil met de begroting
kengetallen over de overhead en bedrijfsvoering en vergelijking met andere gemeenten
de werkelijk ontvangen algemene middelen en het verschil met de begroting

Dit zijn aparte doorsnedes waarbij er informatie vanuit meerdere raadsprogramma’s wordt samengebracht.

bedragen x € 1 miljoen

	begroot	begroot	realisatie	realisatie	resultaat
	lasten	baten	lasten	baten
Wonen	139,1	149,2	105,2	127,8	12,4
Openbare ruimte	147,6	99,5	143,1	100,9	5,9
Veiligheid en handhaving	48,1	12,3	48,7	13,2	0,3
Dienstverlening en samenwerking met de stad	23,9	6,9	24,9	6,7	-1,2
Diversiteit en inclusie	13,5	0,0	11,3	0,0	2,2
Economie	14,5	1,9	11,9	1,4	2,0
Onderwijs	68,7	30,3	63,4	28,2	3,3
Gezondheid	51,2	7,5	49,6	5,9	0,0
Sociale voorzieningen en zorg	357,3	169,1	357,1	172,9	4,1
Jeugdhulp	142,2	0,6	139,5	3,5	5,5
Dierenwelzijn	0,9	0,0	0,9	0,0	0,0
Ontwikkeling van de stad	36,9	20,3	33,8	20,4	3,3
Klimaat en milieu	14,3	6,3	10,7	5,1	2,4
Sport	18,2	5,2	19,0	6,5	0,5
Kunst en cultuur	46,4	11,9	45,2	11,6	0,9
Overhead en bedrijfsvoering	7,3	0,3	6,7	0,3	0,6
Financiën	-0,4	10,5	-1,3	9,9	0,3
totaal programma's	1.129,5	531,7	1.069,7	514,3	42,5
algemene dekkingsmiddelen	1,7	686,2	2,0	689,4	2,9
overhead	106,5	1,0	105,8	2,7	2,4
Stelpost onvoorzien	0,5	0,0	0,0	0,0	0,5
Vennootschapsbelasting	5,5	0,0	6,7	0,0	-1,2
saldo van baten en lasten	1.243,8	1.218,9	1.184,2	1.206,5	47,1
reservemutaties	104,0	68,6	140,9	73,3	-32,2
resultaat	1.347,7	1.287,5	1.325,1	1.279,7	14,9

De inkomsten van de gemeente bestaan voor 54% uit algemene dekkingsmiddelen

Het gaat om een bedrag van € 689 miljoen. Dit bestaat vooral uit het geld dat wij ontvangen uit het gemeentefonds en de lokale belastingen, zoals de onroerende zaakbelasting en de toeristenbelasting. De algemene dekkingsmiddelen zijn € 3,2 miljoen hoger dan begroot. Dit komt door:

€ 1,5 miljoen hogere inkomsten uit specifieke uitkeringen het gemeentefonds. Het gaat om meerkosten opvang Oekraïners en asielzoekers, veiligheid en impulsbudget voor de arbeidsmarktregio.
€ 1,5 miljoen hogere inkomsten uit belastingen. Dit komt voor € 0,8 miljoen door hogere Ozb inkomsten door hogere waarde van bouwterreinen. Ook is de toeristenbelasting € 0,7 miljoen hoger door meer opgelegde aanslagen en compensatie vanuit het Rijk voor inkomstenderving door opvang Oekraïners in hotels.
€ 0,2 miljoen dividend en reclame met name door hogere inkomsten uit reclame in de openbare ruimte.

Inkomsten

bedragen x € 1 miljoen

We hebben in 2025 lagere overheadkosten dan begroot

bedragen x € 1 miljoen

	begroot	realisatie	resultaat

concernoverhead

ICT	39,5	37,4	2,1
huisvesting en facilitaire zaken	10,5	9,7	0,8
personeelszaken	7,6	8,2	-0,6
financiën en control	14,1	13,6	0,5
Communicatie en dienstverlening	5,9	5,8	0,1
Buffer bedrijfsvoering	0,9	0,0	0,9
Directie en strategie	2,8	2,4	0,4
Subsidiebureau	0,8	0,8	-0,1
Juridische zaken	4,4	4,9	-0,5
Inkoop en aanbesteding	1,7	1,9	-0,2
Klant contact centrum	2,1	2,1	0,0
totaal concernoverhead	90,5	87,0	3,6
taakgebonden overhead	18,2	19,2	-1,0

niet toerekenbare overhead

Bestuursondersteuning	5,8	6,0	-0,2
Stadsarchief	0,6	0,5	0,0
Kosten frictie en mobiliteit	0,1	0,0	0,1
totale overheadkosten	115,2	112,6	2,5
toerekening overheaad	-9,7	-9,5	-0,1
totaal	105,5	103,1	2,4

In totaal zijn de overheadkosten € 2,4 miljoen lager dan begroot. Hiervan zijn € 1,6 miljoen uitgaven die vertragen naar volgende jaren. Het gaat vooral om ICT-projecten. Het geld wordt doorgeschoven via de kwartaalrapportage. € 0,8 miljoen houden we echt over op de overheadbudgetten. We houden per saldo budget over op de concernoverhead, zoals ICT, huisvesting en een buffer voor de bedrijfsvoering die niet is aangesproken. Op de taakgebonden overhead (management en ondersteuning primair proces) zijn de kosten € 1 miljoen hoger. Hier staan vooral kosten van extra inhuur en vervanging bij (langdurig) ziekte.

Deze afwijkingen zijn in de totaalrekening op het programma bedrijfsvoering inhoudelijk toegelicht.

Kengetallen overhead

De overheadkosten zijn 8% van de totale kosten in 2025. In de tabel hieronder zijn de kengetallen voor de bedrijfsvoering opgenomen:

	2020	2021	2022	2023	2024	2025	ref 2024
aandeel overhead in totale omzet	7,20%	6,60%	6,50%	6,54%	7,44%	7,99%	9,50%
overhead per inwoner in euro's	336	339	337	406	446	455	438
apparaatskosten per inwoner in euro's	751	742	782	873	956	974	nb
bezetting per 1.000 inwoners in fte's	9,2	9,3	9,6	10,3	10,2	10,3	9,8
aandeel inhuurkosten in totale loonsom	20,60%	20,50%	20,80%	20,80%	20,70%	19,32%	17,60%

Overige onderdelen

Op hoofdlijnen kunnen we de volgende conclusies trekken:

Ons aandeel van de overhead in de totale kosten is lager dan in referentiegemeenten in 2024. Dit zijn gemeenten met een inwoneraantal tussen de 160.000 en 200.000 inwoners. De stijging van het aandeel ten opzichte van 2024 komt vooral doordat ons begrotingsvolume lager is.
We hebben relatief veel personeel per inwoner. Dit komt vooral doordat wij veel taken zelf uitvoeren. Voorbeelden zijn het grondbedrijf en de afvalinzameling en het Fonds Verstedelijking Almere.
Het aandeel van de inhuurkosten in de totale loonsom ligt boven het gemiddelde van de referentiegemeenten. In 2025 is deze voor het eerst dat we dit bijhouden gedaald onder de 20% (19,3%).

Uit deze vergelijking komt dat we qua overhead en bezetting niet substantieel afwijken van andere grote gemeenten.

Stelpost onvoorzien

De stelpost onvoorzien is niet aangesproken. Het geld blijft beschikbaar in de risicoreserve.

Vennootschapsbelasting

We betalen € 1,2 miljoen meer vennootschapsbelasting. Dit komt vooral door een hogere inkomsten uit grondverkoop uit. Hierdoor maken we fiscaal meer winst dan begroot, en moeten we dus ook meer vennootschapsbelasting betalen.